До 2017 года отчетность в страховые фонды предоставлялась на бланке РСВ -один ежеквартально. Форма РСВ -1 была обязательной для юридических и физических лиц, которые создавали трудовые места для иных граждан. С 2018 года учет страховых взносов передан в юрисдикцию налоговых органов. Вместе с этим поменялись и формы отчетности. Нужно ли предоставлять РСВ -один в 2018 году? Давайте разбираться.

Что это такое

Описываемая отчетность направлялась в два фонда:

• Пенсионный (ПФР);
• по обязательному медицинскому страхованию (ФОМС).

Внимание: с начала 2018 года формы заменили. Теперь в ПФР подаются сведения на новых бланках:

• СЗВ-М;
• СЗВ -СТАЖ.

Кто должен заполнять

Отчетность на бланке СЗВ -один обязаны предоставлять работодатели , к которым относятся:

1. юридические лица, заключившие с иными людьми:
   • трудовые соглашения;
   • гражданско-правовые договоры;
2. самозанятые граждане, создающие трудовые места.

Внимание: если начисляется и выплачивается заработок, с которого высчитывается страховой взнос, то форму подавать обязательно.

О сроках

Согласно действовавшей до 2018 года методике, расчет предоставлялся ежеквартально до:

• до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, на бумаге;

Его периодичность такова:

• за 1 квартал;
• за полугодие;
• за 9 месяцев;
• за год.

Внимание: если дата выпадает на праздник или выходной день, срок переносится на следующие рабочие сутки.

Подается ли в 2018 году

В связи с тем, что данная отчетность включает годовую периодичность, в 2018 году необходимо предоставить ее последний раз:

• до 15 февраля на бумажном носителе;
• до 20-го - в электронном виде.

В каком виде предоставлять

Законодательство обязывает подавать РСВ -один в двух вариантах:

1. на бумаге необходимо подготовить две копии:
   • одна остается в фонде;
   • на второй ставится отметка о получении;
2. электронный вариант имеет следующие особенности:
   • обязателен для организаций, в которых трудится более 25 человек;
   • должен заверяться электронной цифровой подписью.

Важно: если численность предприятия превышает 25 человек, то разрешено не подавать расчет на бумаге.

Куда подавать

1. Предприятия и организации обязаны направить описываемый расчет в отделение ПФР по месту своего нахождения:
   • филиалы и обособленные подразделения с собственной бухгалтерией направляют в соответствующее подразделение.
2. Индивидуальные предприниматели ориентируются по адресу, указанному в регистрационных документах.

Способы передачи в фонды

Организации с небольшой численностью и индивидуальные предприниматели могут предоставить отчётность:

• лично;
• через представителя (необходима доверенность);
• почтовым отправлением с описью вложения.

Электронный вариант, обязательный для предприятий с большим штатом, направляется посредством интернет-связи или на флэшке. Заверять его цифровой подписью обязательно.

Внимание: оформление электронной подписи руководителя занимает один или два рабочих дня. Стоимость работы варьируется в пределах 6 500 - 7 500 р.

Правила заполнения

Методика внесения данный в РСВ -один утверждена постановлением Правления ПФР № 2П от 16.01.2014. Кроме того, в нее вносились изменения и дополнения. При заполнении отчетности необходимо строго следовать данным методическим рекомендациям.

Отчетность состоит из шести разделов. В каждый необходим внести соответствующие данные, ориентируясь на название ячеек.

Важно: информация, вносимая в бланк, носит кодированный характер. Необходимо изучать инструкцию по заполнению, чтобы не ошибиться. Скачать для просмотра и печати:

Общие требования к внесению данных

При заполнении формы следует соблюдать общие правила. Они таковы:

1. Каждая страница должна содержать регистрационный номер. Он ставится в верхней части страницы.
2. В ячейке может быть вписан только один показатель.
3. Прочерками заполняются графа, по которым показатели отсутствуют. Исключением является шестой раздел. В нем прочерки не ставят.
4. Не допускается:
   • исправлений;
   • ошибок;
   • корректировок.
5. Каждый лист необходимо подписать. Рядом ставится дата.
6. Оттиск печати (при наличии) ставится на титульной странице. Там указано «М.П»

Важно: на титульной странице обязательно указывается код типа отчетности и периода.

Особенности заполнения

В бланке РСВ один указываются сведения о:

• персональных данных каждого труженика;
• страховом взносе, сделанном за него в:
  • ФОМС;
• перерасчетах по платежам (раздел 4);
• корректировке сумм с учетом специальных ставок (раздел 2.4).

Внимание: корректирующие сведения подаются только на бланках, которые действуют на момент предоставления отчетности.

Отчётность по описываемой форме собрана из разделов, часть которых не заполняется отдельными группами плательщиков. Обязательными являются такие страницы:

• титул;
• разделы:
  • 2.5.1;

1. Для плательщиков, применяющих дополнительные ставки, предназначены части 2.2, 2.3 и 2.4.
2. Если предприятие использует пониженные ставки в порядке действия закона № 212, то следует заполнять часть 3.
3. Предприятия, на которых трудятся студенты, обязаны заполнить пятый раздел.
4. Корректировочные сведения вносятся в части 2.5.2 и 4.

Скачать для просмотра и печати:

Последние изменения в правилах заполнения

Изменения затронули порядок внесения данных в обновленный бланк в 2016 году. Они таковы:

1. Уточненные данные организации обязаны предоставлять ранее обязательной отчетности (после первого числа четвертого месяца, следующего за отчетным). При этом в дополнительную форму не включают части 2.5 и 6.
2. Если имеется переплата, то проверяются значения строк 150, 100, 140 и 130:
   • показатель из графы 5 150 строки должен быть равен сумме значения граф 3 и 4 (той же строки).
3. Уточнено применение кодов:
   • «ДЕТИ» означает, что человек находится в отпуске по уходу за малышом по полутора лет;
   • если ребенку уже исполнилось 1,5, но нет трех лет, то ставится код «ДЛДЕТИ»;
   • «ДЕТИПРЛ» используется для обозначения отпуска по уходу, предоставленного:
     • опекуну;
     • бабушку или дедушку;
     • иному родственнику (не родителю).
   • «НЕОПЛ» используется для выявления периодов отпусков без содержания или вынужденного простоя по вине труженика;
   • период повышения квалификации кодируется знаком «КВАЛИФ»;
   • если гражданин привлекается к исполнению государственных или общественных обязанностей, то ставится «ОБЩЕСТ»;
   • донорские дни показывают, как «СДКРОВ»;
   • постой, связанный с отстранением от работы, кодируется знаком «ОТСТРАН».

Что делать, если деятельность не велась

Предприятия и предприниматели, не начислявшие заработок, все равно обязаны подать форму в ПФР. При этом заполняется титул и первые два раздела. Непредоставление нулевого отчета приравнивается к нарушению сроков его подачи.

Внимание: вместе с нулевой формой необходимо предоставить пояснительную записку, описывающую причины не перечисления средств в фонды

Наказание за нарушение

Госорганы строго подходят к контролю сроков и сведений в описываемом расчете. В случае выявления нарушений накладывается наказание в виде штрафа:

• 1000 рублей за нарушение сроков при уплате полагающихся сумм;
• если деньги не переведены, то размер штрафных санкций зависит от суммы неуплаты:
  • 5% от взносов, полагающихся к обязательному перечислению за последний квартал;
  • не менее одной тысячи рублей;
• на виновных должностных лиц (руководителей и главных бухгалтеров) отдельно накладывается штраф в размере от 300 до 500 рублей (статья 1.33 КОАП РФ).

Скачать для просмотра и печати:

Посмотрите видео о новых формах отчетности в 2018 году

На ту же тему

Расчет по страховым взносам – ежеквартальный отчет, который с 2017 года обязаны представлять все работодатели. Рассмотрим порядок заполнения расчета по страховым взносам в программе 1С.

Общие сведения

Расчет по страховым взносам по сути заменяет собой ранее представлявшиеся РСВ-1 и 4-ФСС в части Раздела I, содержит информацию о расчете взносов:

• на обязательное пенсионное страхование (в т.ч. по дополнительным тарифам);
• обязательное медицинское страхование;
• обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Кроме того, в Расчете по страховым взносам приводится расчет взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей и работников угольной промышленности, по которым ранее мы отчитывались по форме РВ-3, а также расчет взносов за главу и членов крестьянских (фермерских) хозяйств (ранее применялся РСВ-2).

Состав расчета

Расчет по страховым взносам состоит из

• Титульного листа;
• Раздела 1 с приложениями;
• Раздела 2;
• Раздела 3.

В Разделе 1 приводятся сводные данные о начисленных страховых взносах по видам страхования в целом по организации. Раздел 2 предназначен для заполнения по страховым взносам глав крестьянских (фермерских хозяйств) и представляется только по итогам года. Раздел 3 – персонифицированные сведения, заполняется на каждого работника организации.

В обязательном порядке представляются следующие разделы расчета:

• Титульный лист;
• Раздел 1;
  • Подраздел 1.1 (по взносам на ОПС);
  • Подраздел 1.2 (по взносам на ОМС);
  • Приложение N 2 к Разделу 1 (по взносам на ОСС);
• при наличии работников заполняется также Раздел 3.

Следующие разделы представляются при наличии данных для их заполнения:

• Подразделы 1.3.1, 1.3.2 – если уплачиваются взносы по дополнительным тарифам;
• Подраздел 1.4 — если уплачиваются взносы на дополнительное социальное обеспечение;
• Приложение N 3 – если были расходы на выплату пособий;
• Приложение N 4 – если были расходы на пособия, финансируемые за счет Федерального бюджета;
• Приложения NN 5, 6, 7 – если организация применяет пониженный тариф страховых взносов, который требует обоснования;
• Приложение N 8 – заполняется ИП с патентной системой;
• Приложение N 9 – если в организации работают временно пребывающие иностранные граждане;
• Приложение N 10 – если организация использует труд студентов в стройотрядах:

Пример заполнения в 1С

Заполнение расчета по страховым взносам в 1С рассмотрим на следующем простом примере:

Работник	Заработок за 1 кв. 2017	Взносы на ОПС	Взносы на ОМС	Взносы на ОСС
Афанасьев А.А	По окладу 150 000 руб.	33 000	7 650	4 350
Лопырева Л.Л.	По окладу 150 000 руб.	33 000	7 650	4 350
Ромашкина А.А,	В отпуске за свой счет	0	0	0
Ромашкин Р.Р.	Премия за прошлый период 10 000 руб.	2 200	510	290
	Всего:	68 200	15 810	8 990

Для составления расчета по страховым взносам в 1С используется соответствующий регламентированный отчет, он включен в категорию отчетов Налоговая отчетность :

Для расчета по страховым взносам реализовано автоматическое заполнение по данным информационной базы, для этого используем кнопку Заполнить :

Схема проверки расчета

Расчет по страховым взносам удобно проверять по следующей схеме:

• сначала проверяем сведения о заработке и взносах на ОПС на каждого работника в Разделе 3;
• затем расчеты по взносам в целом по организации – Подраздел 1.1. (расчет по ОПС), Подраздел 1.2 (расчет по ОМС), Приложение N 2 (расчет по ОСС);
• обращаем внимание, что данные Подраздела 1.1 должны коррелировать с данными Раздела 3, т.е. взносы на ОПС в целом по организации должны складываться из сумм взносов на ОПС по каждому работнику;
• в последнюю очередь проверяем Раздел 1, так как он содержит итоговые данные о начисленных страховых взносах по организации.

Заполнение титульного листа

Титульный лист расчета по страховым взносам заполняется полностью автоматически на основании данных справочника Организации :

Если какие-то сведения на титульном листе не заполнились, то следует внести их в справочник Организации и обновить расчет по кнопке Еще — Обновить (именно обновить, а не перезаполнить).

Заполнение Раздела 3

Раздел 3 расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа.

Сведения о работнике должны быть включены в Раздел 3:

• даже если в отчетном периоде ему ничего не выплачивалось, но он является нашими работником по ТД или ГПД;
• даже если он был уволен в прошлом отчетном периоде, но в текущем отчетном периоде были начисления, на которые были начислены взносы.

Для каждого застрахованного лица заполняются:

• Подраздел 3.1 «Данные о физическом лице» — эта информация заполняется на основании данных справочника Сотрудники ;

• Подраздел 3.2.1 — приводятся сведения о заработке работника и начисленных взносах на ОПС с сумм, не превышающих предельную величину базы. Сведения приводятся в разрезе месяцев отчетного периода и кодов категории застрахованного лица.

Для работника, который весь 1 квартал 2017 г. находился в отпуске за свой счет Подраздел 3.2.1 не заполняется, т.е. на него мы передаем только персональные данные.

Код категории застрахованного лица определяется по виду тарифа страховых взносов, применяемом в организации, а также наличия у работника статуса временно пребывающего или временно проживающего иностранного гражданина. Для работников организации ООО «Апельсин» используется код категории НР .

В нашем примере Подраздел 3.2.1 будет заполнен следующим образом:

Заполнение Приложения N 1

Приложение N 1 к Разделу 1 заполняется в разрезе кодов тарифа плательщика. В нашем примере код тарифа плательщика равен 01, что соответствует основному тарифу и основной системе налогообложения:

Расшифровку кодов тарифов можно посмотреть два раза щелкнув левой клавишей мыши по коду, откроется форма выбора кода тарифа плательщика с информацией по применяемой системе налогообложения и тарифу страховых взносов:

Заполнение Подраздела 1.1

В Подразделе 1.1 приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Данные приводятся:

• нарастающим итогом с начала расчетного периода;
• за последние 3 месяца отчетного периода;
• отдельно за каждый месяц отчетного периода.

В нашем примере в подразделе 1.1 заполняется информация:

• о количестве застрахованных лиц;

В первый месяц в строку с данными об общем количестве застрахованных лиц (строка 010) будут включены все сотрудники, в том числе уволенный, которому была в январе 2017 г. выплачена премия и сотрудник, находящийся в отпуске за свой счет. В строке, показывающей количество лиц, с выплат которым начислены взносы (строка 020) уже будет отсутствовать сотрудник, находящийся в отпуске за свой счет.

В двух последующих месяцах информация по строкам не будет содержать данных об уволенном сотруднике, т.к. выплат ему больше организация не производила.

• о сумме выплат, базе для начисления взносов и сумме исчисленных взносов по ОПС;

Для проверки информации, попавшей в Расчет по страховым взносам, можно воспользоваться отчетом Анализ взносов в фонды (в Бухгалтерии 3.0 отчет расположен в разделе Зарплата и кадры – Отчеты по зарплате , в 1С:ЗУП 3 – в разделе Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам ):

Заполнение Подраздела 1.2

В Подразделе 1.2 приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В данном подразделе присутствует информация о количестве застрахованных лиц, сумме выплат, базе для исчисления страховых взносов по ОМС и сами суммы рассчитанных взносов.

В нашем примере по ОМС количество застрахованных лиц, суммы выплат и база для начисления будут полностью совпадать с данными по ОПС.

Заполнение Приложения N 2

В Приложении N 2 приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В Приложении N 2 устанавливается признак выплат:

• 1 – прямые выплаты (пилотный проект);
• 2 – зачетная система.

В регионе, в котором ведет свою деятельность ООО «Апельсин», пилотный проект ФСС не действует, поэтому в поле Признак выплат установлено значение 2.

В нашем примере по ОСС количество застрахованных лиц, суммы выплат и база для начисления будут полностью совпадать с данными по ОПС и ОМС.

Ниже в Приложении N 2 присутствует таблица, показывающая сумму взносов, подлежащую уплате:

Обратите внимание, что каждая сумма в этой таблице имеет свой признак:

• 1 – в случае, когда взносы подлежат уплате в бюджет;
• 2 – в случае, когда расходы (начисленные пособия) превысили взносы на ОСС.

В организации ООО «Апельсин» пособия работникам не выплачивались, поэтому данный признак везде имеет значение 1.

Заполнение Раздела 1

В Разделе 1 показываются сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов по ОПС, ОМС и ОСС в разрезе КБК.

По умолчанию Раздел 1 заполняется по данным информационной базы. В случае внесения ручных правок в Приложения к Разделу 1, для того чтобы Раздел 1 заполнился по данным ручных изменений, необходимо использовать ссылку Заполнить Раздел 1 по данным приложений .

На этом заполнение расчета по страховым взносам для нашего примера закончено.

Как проверить расчет

С помощью кнопки Проверка — Проверить выгрузку можно произвести проверку основных ошибок выгружаемых данных (например, присутствие паспортных данных, СНИЛС работников).

Контрольные соотношения для Расчета по страховым взносам направлены Письмом ФНС РФ от 13.03.2017 N БС-4-11/4371@. Всего предусмотрено более 300 контрольных соотношений.

Что проверяется контрольными соотношениями:

«Математика» — соответствие показателей по суммам. В частности, должно выполняться важное контрольное соотношение: сумма взносов на ОПС по каждому сотруднику из Раздела 3 должна быть равна сумме взносов на ОПС из Подраздела 1.1 в целом по организации. Если это соотношение выполнено не будет, то расчет налоговая не примет. При сдаче последующих отчетов, начиная с отчета за полугодие 2017 г., необходимо также проверять, чтобы показатели текущего отчета состыковывались с показателями отчета, сданного в прошлом периоде.

Персональные данные застрахованных лиц: ФИО, СНИЛС. Сверка будет идти с информацией, содержащейся в базе налоговой ЦУН АИС. Если информация в базе налоговой не сойдется с данными расчета, то налогоплательщику будет отказано в принятии расчета. Поэтому необходимо тщательно проверить персональные данные работников и в случае необходимости предоставить пояснения в контролирующий орган.

Сверка с 6-НДФЛ. Должно выполняться следующее контрольное соотношение: сумма начисленного дохода налогоплательщика, за исключением сумм начисленного дохода на дивиденды в 6-НДФЛ >= суммы выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц в РСВ:

Часто это контрольное соотношение может не выполняться по разным объективным причинам:

• разные базы для НДФЛ и страховых взносов;
• разные способы определения даты получения дохода для НДФЛ и страховых взносов;
• 6-НДФЛ сдается по каждому обособленному подразделению, а отчет РСВ сдается только обособленными подразделениями, начисляющими заработную плату своим сотрудникам.

Тем не менее, в случае не выполнения этого соотношения Вы должны быть готовы предоставить письменные пояснения в налоговую инспекцию.

Мы рассматриваем очень простой пример, поэтому для нашего примера данное контрольное соотношение выполняется:

Проверка расчета программой Налогоплательщик ЮЛ

Для проверки «математики» в выгруженном расчете по страховым взносам можно воспользоваться бесплатной программой Налогоплательщик ЮЛ (размещена на сайте www.nalog.ru). Сначала нужно подгрузить расчет по страховым взносам по команде Сервис – Прием отчетности с магнитного носителя , затем открыть расчет и нажать на кнопку Контроль документа .

За весь прошедший год страхователи должны предоставлять в ПФР расчёт РСВ-1.Несмотря на то, что документ не новый,иной раз возникают форс-мажорные обстоятельства при внесении сведений в форму.

Что представляет собой форма ПФР РСВ-1 и какие могут возникнуть сложности при внесении цифр (по взносам), рассмотрим в статье. Скачать бланк формы РСВ-1 ПФР можно по .

Любой работодатель, вне зависимости от выбранной системы налогообложения, должен заполнять и сдавать форму РСВ-1 в ПФР.

Полное название этого документа звучит так - Расчет по начисленным и уплаченным взносам . При заполнении этого документа указываются взносы, которые начислялись и уплачивались в такие структуры, как Пенсионный Фонд Российской Федерации и Фонд обязательного медицинского страхования.

В документе отображены конкретные суммы, которые были начислены и выплачены сотрудникам на следующие цели:

• Для пенсии сотрудника, которая отвечает за страхование.
• Взносы, идущие в накопительную часть будущему пенсионеру.
• Часть средств для уплаты в мед. страх центрального (федерального) фонда.
• Для уплаты взносов для мед. страха регионального фонда.

Данный отчет заполняется и предоставляется в контролирующий орган, ПФР, раз в квартал. Отчетными периодами являются 1 квартал, полгода, 9 месяцев и закрывает расчетный год последний квартал – годовой.

Кто сдаёт отчет РСВ-1?

Гос. орган на основании ФЗ № 212 обязал заполнять и предоставлять документ следующим юридическим и физическим лицам:

• Коммерсантам, которые имеют в своем штате наёмных работников.
• Физическим лицам, которые хоть и не являются ИП, но заключили договор любого характера с другим человеком.
• Все организации и фирмы вне зависимости от режима налогообложения.

Если договор с сотрудником заключен, значит, в обязанности страхователя входит не только уплата взносов, но и заполнение отчётных документов. К примеру, по форме РСВ-1 ПФР. Скачать и заполнить бланкможно на сайте ПФР либо у нас по .

Порядок заполнения РСВ-1

Мы определились, что документ заполняют работодатели-страхователи. И каждый определяет для себя, какие разделы нужно заполнять. Как правило, стандартное заполнение состоит из следующих разделов РСВ-1:

• первый лист (титульный);
• раздел 1;
• подраздел 2.1;
• раздел 6.

Другие разделы заполняются, если были произведены доначисления по страховым взносам.

Таким образом, форма РСВ-1 будет заполнена по тем данным, которые начислялись и уплачивались в организации.

Титульный лист

Прежде чем приступать к заполнению основных разделов документа, нужно заполнить первый лист (титульный). В нем необходимо указать следующие данные работодателя:

• ФИО страхователя;
• ИНН и КПП работодателя;
• регистрационный номер, выданный в ПФР;
• ОКВЭД. Этот код выдаёт НО при регистрации фирмы или коммерсанта;
• телефон.

Все поля на титульном листе обязательно должны быть заполнены. Если будет что-то пропущено, это уже будет считаться нарушением.

Первый раздел — Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам

Заполняя первый раздел отчетности, обычно ответственные лица не испытывают сложностей. Главное, внести корректные цифры.

Итак, в первом разделе формы нужно будет указать общие суммы, которые начислялись и уплачивались по всем сотрудникам. Все данные, вносимые в этот раздел, берут из раздела 6. Поэтому перед заполнением первого листа можно внести данные в шестой раздел.

Шестой раздел — Сведения о застрахованных лицах

Сюда вносятся индивидуальные данные по каждому сотруднику. Обязательными при заполнении РСВ 1являются следующие сведения:

• ФИО застрахованных лиц;
• СНИСЛ работника;
• взносы, начисленные специалистам;
• сумма взноса, которая была выплачена за сотрудника.

Каждый лист расчета подписывает руководитель компании.

Сроки сдачи РСВ-1 ПФР и штрафы

Важно запомнить, что сроки предоставления документа разные. Если в штате организации меньше человек, то сдавать можно на бумажном носителе. Срок сдачи документа для такого формата — 15 число отчётного квартала. Если форма РСВ предоставляется в электронном виде, то сдавать нужно 20-го числа. Эта дата определена для тех страхователей, которые имеют в штатном расписании более человек.

Ни в коем случае нельзя опаздывать со сроками сдачи документов. Не сданный вовремя отчетный документ накладывает на компанию штраф.

Если форма была сдана не в том формате, который установлен для предприятия (должны сдавать в электронном виде, а сдали на бумаге), то штраф составит 300 рублей.

Если сдача документа была произведена с опозданием, то накладывается штрафная санкция, которая составляет 5% от суммы указанных взносов. Штраф не может быть меньше 1 000 рублей, но и не больше 30% от суммы взносов.

Например, ООО «Лотос» сдавали расчет через интернет ноября, хотя должны были сдать 21-го числа. Вышло, что опоздание по сдаче документа составило меньше месяца.

• Пенсионные взносы-35 000.
• Мед. взносы-7 500.

Высчитываем сумму штрафа - 35 000+7 500*5%= 2 125 рублей.

Если вы работаете в программе 1С, то вам поможет в заполнении РСВ-1 данное видео: